الضرائب خلال OPT: ما يحتاج طلاب F-1 معرفته
نظرة عامة على الالتزامات الضريبية الأمريكية لطلاب F-1 في OPT، تشمل إعفاء FICA وإرشادات تقديم ضريبة الدخل الفيدرالية والمعاهدات الضريبية والضرائب على مستوى الولايات. لأغراض تعليمية فقط.
تنبيه مهم: هذه ليست استشارة ضريبية
توفر هذه الصفحة معلومات تعليمية عامة حول الإطار الضريبي الأمريكي الذي يسري عادةً على طلاب F-1 في OPT. وهي ليست استشارة ضريبية. تتفاوت القواعد الضريبية بحسب بلد المنشأ والمعاهدات الضريبية المعمول بها وولاية الإقامة وعدد سنوات الإقامة بتأشيرة F وطبيعة العمل. استشر متخصصاً ضريبياً مؤهلاً قبل تقديم إقرارك الضريبي.
تقديم ضريبة الدخل الفيدرالية
يُصنَّف معظم طلاب F-1 في OPT كأجانب غير مقيمين لأغراض الضريبة الفيدرالية خلال السنوات الخمس التقويمية الأولى من إقامتهم في الولايات المتحدة بتأشيرة F. بوصفك أجنبياً غير مقيم، تقدم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية عموماً باستخدام نموذج 1040-NR (إقرار ضريبة دخل الأجنبي غير المقيم في الولايات المتحدة)، وليس نموذج 1040 المعياري المخصص للمقيمين والمواطنين.
Source: IRS Form 1040-NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return
إعفاء FICA: الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية
تموّل ضرائب FICA نظامي الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية Medicare. يُخصم هذا المبلغ تلقائياً من كل راتب لمعظم العمال الأمريكيين بمعدل إجمالي يبلغ 7.65% من إجمالي الأجور (6.2% للضمان الاجتماعي و1.45% للرعاية الصحية).
يُعفى طلاب F-1 الذين يحملون وضعاً قانونياً صحيحاً عموماً من ضرائب FICA طوال السنوات الخمس التقويمية الأولى من إقامتهم بتأشيرة F. يحتفظ طلاب OPT بوضعهم كطلاب F-1، لذا يستمر هذا الإعفاء عادةً خلال فترتي OPT وSTEM OPT.
Source: IRS: Social Security/Medicare Taxes for Nonresident Alien Students, Scholars, and Researchers
يخصم بعض أصحاب العمل ضرائب FICA من طلاب OPT عن طريق الخطأ. إذا كان صاحب العمل يخصم ضرائب الضمان الاجتماعي أو الرعاية الصحية وتعتقد أنك معفى منها، يمكنك اتخاذ الخطوات التالية:
- 1أبلغ قسم المرتبات في جهة عملك وزوّده بوثائق تُثبت وضعك كطالب F-1 وتصريح OPT. احتفظ بنسخ من جميع المراسلات الخطية.
- 2اطلب استرداد المبالغ المخصومة بشكل خاطئ من صاحب العمل.
- 3إذا رفض صاحب العمل إعادة المبالغ، يمكنك تقديم نموذج 843 (طلب استرداد والتماس إلغاء) إلى مصلحة الضرائب الأمريكية للمطالبة بالاسترداد مباشرةً.
Source: IRS Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement
يتوقف تطبيق إعفاء FICA على ظروفك الشخصية، بما في ذلك عدد سنوات إقامتك بتأشيرة F وطبيعة عملك. تحقق مع متخصص ضريبي قبل افتراض أنك معفى.
قاعدة السنوات الخمس
يرتبط كل من إعفاء FICA ووضع الأجنبي غير المقيم لطلاب F-1 عموماً بالسنوات الخمس التقويمية الأولى من حيازة تأشيرة F-1. إذا أمضيت أكثر من خمس سنوات تقويمية بتأشيرة F، قد تخضع لاختبار الحضور الجوهري الذي قد يُغيّر تصنيفك الضريبي من أجنبي غير مقيم إلى أجنبي مقيم. الطلاب في سنواتهم الخمس الأولى معفون عموماً من هذا الاختبار. إذا كنت تقترب من حد الخمس سنوات أو تجاوزته، استشر متخصصاً ضريبياً لتحديد أثر ذلك على وضعك الضريبي.
المعاهدات الضريبية
أبرمت الولايات المتحدة معاهدات ضريبية على الدخل مع دول عديدة. يمكن لهذه المعاهدات تخفيض الضريبة الأمريكية على أنواع معينة من الدخل أو إلغاؤها لمواطني تلك الدول. وقد يعني ذلك لطلاب F-1 القادمين من دول المعاهدات تمتعهم بمعدل ضريبي مخفض أو إعفاء من ضريبة الدخل الأمريكية على رواتب OPT، وفق شروط كل معاهدة.
تشمل الدول التي تربطها معاهدات ذات صلة: الهند والصين وكوريا الجنوبية وألمانيا وفرنسا والمملكة المتحدة وغيرها كثير. تختلف شروط كل معاهدة، لذا تعتمد المزايا المتاحة لك على بلدك الأصلي والأحكام المحددة في تلك المعاهدة.
للمطالبة بمزايا المعاهدة، عليك عموماً تقديم الوثائق المناسبة لصاحب العمل وتضمين نموذج 8833 (الإفصاح عن الموقف الضريبي المستند إلى المعاهدة) في إقرارك الضريبي في أغلب الحالات. تتفاوت الإجراءات بحسب المعاهدة وظروفك الفردية. تحقق من أحقيتك في الاستفادة من المعاهدة ومتطلبات التوثيق مع متخصص ضريبي مؤهل.
Source: IRS: United States Income Tax Treaties A to Z
لا تملك جميع الدول معاهدات ضريبية على الدخل مع الولايات المتحدة. إذا كانت دولتك لا تملك معاهدة، تُطبَّق معدلات ضريبة الأجانب غير المقيمين القياسية على دخلك المصدره من الولايات المتحدة.
ضرائب الدخل على مستوى الولايات
تختلف قواعد ضريبة الدخل الولائية عن القواعد الفيدرالية وتتباين بشكل ملحوظ من ولاية إلى أخرى. بعض الولايات لا تفرض ضريبة دخل إطلاقاً، من بينها تكساس وفلوريدا وواشنطن ونيفادا. وتفرض ولايات أخرى ضرائب دخل بقواعدها الخاصة للمقيمين والأجانب غير المقيمين. يعتمد التزامك الضريبي الولائي على الولاية التي تقيم وتعمل فيها. ابحث في القواعد الضريبية لولايتك تحديداً أو استشر متخصصاً ضريبياً ملماً بها.
برامج الضرائب للأجانب غير المقيمين
لا تستخدم TurboTax أو H&R Block أو برامج الضرائب الاستهلاكية المماثلة إذا كنت أجنبياً غير مقيم. صُممت هذه البرامج للمقيمين والمواطنين الأمريكيين وستنتج إقراراً خاطئاً لمقدم الطلب من الأجانب غير المقيمين. Sprintax منصة شائعة مصممة خصيصاً لإقرارات هذه الفئة. قد يوفر مكتب الطلاب الدوليين في جامعتك أيضاً موارد أو شراكات مع خدمات إعداد الإقرارات الضريبية يمكنها مساعدتك.
أسئلة شائعة
هل أحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي إذا لم يكن لديّ دخل أمريكي؟
إذا لم يكن لديك دخل أمريكي، فعليك عموماً تقديم نموذج 8843، وهو بيان معلوماتي للأجانب غير المقيمين بتأشيرة F. وهو ليس إقراراً ضريبياً على الدخل، لكنه مطلوب لمعظم الطلاب والباحثين من الأجانب غير المقيمين حتى لو لم تكسب أي دخل في الولايات المتحدة. تأكد من التزامك مع المسؤول عن شؤون الطلاب الدوليين (DSO) أو متخصص ضريبي.
Source: IRS Form 8843, Statement for Exempt Individuals and Individuals with a Medical Condition
ما هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي؟
بالنسبة للأجانب غير المقيمين ذوي الدخل المصدره من الولايات المتحدة، يكون الموعد النهائي للإقرار الضريبي الفيدرالي عموماً في 15 أبريل (أو يوم العمل التالي إذا صادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية). يسري الموعد ذاته على نموذج 8843. تتفاوت مواعيد الولايات من ولاية إلى أخرى. تتغير المواعيد من عام لآخر، لذا تحقق منها مع متخصص ضريبي أو DSO في كل موسم تقديم.
تلقيت نموذج W-2 من صاحب العمل. ماذا يعني ذلك؟
W-2 هو النموذج الذي يستخدمه أصحاب العمل للإبلاغ عن أجور الموظفين والمبالغ المحجوزة. إذا كنت موظفاً وعاملك صاحب العمل كموظف، فينبغي أن تتلقى نموذج W-2. إذا كنت تعمل كمقاول مستقل، فقد تتلقى نموذج 1099 بدلاً منه. النموذج الذي تتلقاه يحدد كيفية الإبلاغ عن دخلك في إقرارك الضريبي. كلا الحالتين شائعتان لدى طلاب OPT.
هل يتغير وضعي الضريبي عند الانتقال إلى STEM OPT؟
STEM OPT هو امتداد لوضعك كطالب F-1 في OPT. لا يتغير تصنيفك الضريبي عموماً عند الحصول على تمديد STEM OPT، طالما أنك لا تزال ضمن سنواتك الخمس التقويمية الأولى بتأشيرة F. إذا أدى التمديد إلى تجاوز حد الخمس سنوات، فقد يتغير وضعك الضريبي. استشر متخصصاً ضريبياً إذا كنت تقترب من هذا الحد.