Impuestos en OPT: lo que deben saber los estudiantes F-1
Información educativa sobre las obligaciones tributarias en EE. UU. para estudiantes F-1 en OPT: exención de FICA, declaración con el formulario 1040-NR, tratados fiscales y obligaciones estatales. Solo con fines educativos.
Aviso importante: esto no es asesoramiento fiscal
Esta página ofrece información educativa general sobre el sistema tributario de EE. UU. aplicable a estudiantes F-1 en OPT. No constituye asesoramiento fiscal. Las normas tributarias varían según el país de origen, los tratados fiscales vigentes, el estado de residencia, los años en estatus F y el tipo de empleo. Consulte a un profesional fiscal antes de presentar su declaración.
Declaración del impuesto federal sobre la renta
La mayoría de los estudiantes F-1 en OPT son clasificados como extranjeros no residentes a efectos fiscales federales durante sus primeros cinco años naturales en Estados Unidos en estatus F. Como extranjero no residente, generalmente debe presentar su declaración usando el formulario 1040-NR (declaración de impuestos para extranjeros no residentes), no el formulario 1040 estándar destinado a residentes y ciudadanos.
Source: IRS Form 1040-NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return
Exención de FICA: Seguro Social y Medicare
Los impuestos FICA financian el Seguro Social y Medicare. Para la mayoría de los trabajadores en EE. UU., se retienen automáticamente de cada nómina a una tasa combinada del 7,65% del salario bruto (6,2% para el Seguro Social y 1,45% para Medicare).
Los estudiantes F-1 en estatus migratorio válido están generalmente exentos de los impuestos FICA durante sus primeros cinco años naturales en estatus F. Los estudiantes en OPT mantienen su estatus F-1, por lo que esta exención suele continuar durante OPT y STEM OPT.
Source: IRS: Social Security/Medicare Taxes for Nonresident Alien Students, Scholars, and Researchers
Algunos empleadores retienen FICA de estudiantes en OPT por error. Si su empleador está reteniendo impuestos del Seguro Social o Medicare y cree que está exento, puede seguir estos pasos:
- 1Informe al departamento de nóminas de su empleador y proporcione documentación de su estatus F-1 y autorización de OPT. Conserve copias de toda comunicación escrita.
- 2Solicite a su empleador el reembolso de los montos retenidos incorrectamente.
- 3Si su empleador se niega a reembolsar los montos, puede presentar el formulario 843 (solicitud de reembolso y devolución) ante el IRS para reclamar el reembolso directamente.
Source: IRS Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement
La aplicación de la exención de FICA depende de sus circunstancias individuales, incluyendo cuántos años ha estado en estatus F y el tipo de empleo. Verifique con un profesional fiscal antes de asumir que está exento.
La regla de los cinco años
Tanto la exención de FICA como el estatus de extranjero no residente para estudiantes F-1 están vinculados generalmente a los primeros cinco años naturales en estatus F-1. Si ha permanecido en estatus F por más de cinco años naturales, puede estar sujeto al test de presencia sustancial, que podría cambiar su clasificación fiscal de extranjero no residente a extranjero residente. Los estudiantes en sus primeros cinco años en estatus F están generalmente exentos de este test. Si se acerca o ha superado los cinco años, consulte a un profesional fiscal para determinar cómo afecta esto a su situación.
Tratados fiscales
Estados Unidos tiene tratados de impuesto sobre la renta con muchos países. Estos tratados pueden reducir o eliminar el impuesto estadounidense sobre ciertos tipos de ingresos. Para estudiantes F-1 de países con tratado, esto puede significar una tasa reducida o una exención del impuesto sobre los ingresos de OPT, según los términos del tratado específico.
Entre los países con tratados relevantes se encuentran India, China, Corea del Sur, Alemania, Francia, el Reino Unido y muchos más. Los términos de cada tratado son diferentes, por lo que el beneficio depende de su país de origen y las disposiciones específicas del tratado.
Para reclamar los beneficios del tratado, generalmente debe presentar la documentación correspondiente ante su empleador e incluir el formulario 8833 (divulgación de posición basada en tratado) en su declaración de impuestos en la mayoría de los casos. El proceso varía según el tratado y su situación particular. Verifique su derecho a los beneficios y los requisitos de documentación con un profesional fiscal.
Source: IRS: United States Income Tax Treaties A to Z
No todos los países tienen tratados de impuesto sobre la renta con EE. UU. Si su país no tiene un tratado, se aplican las tasas estándar del impuesto para extranjeros no residentes sobre sus ingresos de fuente estadounidense.
Impuestos estatales sobre la renta
Las normas del impuesto sobre la renta estatal son independientes de las federales y varían significativamente entre estados. Algunos estados no tienen impuesto sobre la renta, como Texas, Florida, Washington y Nevada. Otros tienen impuestos con sus propias reglas para no residentes y extranjeros no residentes. Su obligación fiscal estatal depende del estado donde vive y trabaja. Investigue las normas de su estado o consulte a un profesional fiscal con conocimiento de ese estado.
Programas de impuestos para extranjeros no residentes
No utilice TurboTax, H&R Block ni programas similares si es extranjero no residente. Estos programas están diseñados para residentes y ciudadanos de EE. UU. y producirán una declaración incorrecta para un extranjero no residente. Sprintax es una plataforma diseñada específicamente para este tipo de declaraciones. La oficina de estudiantes internacionales de su universidad también puede tener recursos o acuerdos con servicios de preparación de impuestos que puedan ayudarle.
Preguntas frecuentes
¿Debo presentar una declaración si no tuve ingresos en EE. UU.?
Si no tuvo ingresos en EE. UU., generalmente debe presentar el formulario 8843, una declaración informativa para extranjeros no residentes en estatus F. No es una declaración de impuestos sobre la renta, pero es obligatoria para la mayoría de los estudiantes y académicos extranjeros no residentes, incluso si no ganó nada en EE. UU. Confirme su obligación con su DSO o un profesional fiscal.
Source: IRS Form 8843, Statement for Exempt Individuals and Individuals with a Medical Condition
¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración?
Para extranjeros no residentes con ingresos de fuente estadounidense, el plazo general para la declaración federal es el 15 de abril (o el siguiente día hábil si cae en fin de semana o festivo). El formulario 8843 tiene el mismo plazo. Los plazos estatales varían por estado. Las fechas pueden cambiar cada año, así que verifique con un profesional fiscal o su DSO cada temporada de declaraciones.
Recibí un W-2 de mi empleador. ¿Qué significa?
El W-2 es el formulario que usan los empleadores para reportar salarios y retenciones. Si trabajó como empleado, debe recibir un W-2. Si realizó trabajo por contrato independiente, puede recibir un 1099 en su lugar. El formulario que reciba determina cómo se reportan sus ingresos en la declaración. Ambas situaciones son comunes para estudiantes en OPT.
¿Cambia mi situación fiscal al pasar a STEM OPT?
STEM OPT es una extensión de su estatus F-1 en OPT. Su clasificación fiscal generalmente no cambia al recibir la extensión STEM OPT, siempre que siga dentro de sus primeros cinco años naturales en estatus F. Si la extensión le hace superar ese umbral de cinco años, su situación fiscal puede cambiar. Consulte a un profesional fiscal si se aproxima a ese límite.