OPT 기간 세금 가이드: F-1 유학생이 알아야 할 것들
OPT 중인 F-1 유학생에게 적용되는 미국 세금 제도의 전반적인 개요입니다. FICA 면제, 연방 소득세 신고 요건, 조세 조약 혜택, 주별 소득세를 다룹니다. 교육 목적의 일반 정보이며 세금 조언이 아닙니다.
중요: 이 페이지는 세금 조언이 아닙니다
이 페이지는 OPT 중인 F-1 유학생에게 일반적으로 적용되는 미국 세금 제도에 대한 교육 목적의 일반 정보를 제공합니다. 세금 조언이 아닙니다. 세금 규정은 출신국, 적용 가능한 조세 조약, 거주 주(state), F 신분 유지 기간, 고용 형태에 따라 다릅니다. 신고서를 제출하기 전에 자신의 상황에 맞는 전문적인 조언을 받기 위해 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
연방 소득세 신고
OPT 중인 대부분의 F-1 유학생은 미국에서 F 신분으로 체류한 처음 5년 동안 연방 세무상 비거주 외국인으로 분류됩니다. 비거주 외국인은 거주자와 시민이 사용하는 표준 Form 1040이 아닌, Form 1040-NR(미국 비거주 외국인 소득세 신고서)을 사용해 연방 소득세를 신고합니다.
Source: IRS Form 1040-NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return
FICA 면제: 사회보장세와 메디케어세
FICA 세금은 사회보장(Social Security)과 메디케어(Medicare)의 재원이 됩니다. 대부분의 미국 근로자는 급여 총액의 7.65%(사회보장 6.2%, 메디케어 1.45%)가 매 급여에서 자동으로 원천징수됩니다.
유효한 비이민 신분을 유지하는 F-1 유학생은 일반적으로 F 신분을 취득한 후 처음 5년간 FICA 세금이 면제됩니다. OPT 기간에도 F-1 신분이 유지되므로, 이 면제는 OPT 및 STEM OPT 기간에도 계속 적용되는 것이 일반적입니다.
Source: IRS: Social Security/Medicare Taxes for Nonresident Alien Students, Scholars, and Researchers
일부 고용주가 실수로 OPT 학생의 급여에서 FICA를 원천징수하는 경우가 있습니다. 사회보장세나 메디케어세가 공제되고 있고 면제 대상이라고 판단된다면 다음 절차를 밟을 수 있습니다:
- 1고용주의 급여 담당 부서에 상황을 알리고, F-1 신분과 OPT 허가 증빙 서류를 제출하세요. 모든 서면 소통의 사본을 보관해 두세요.
- 2잘못 공제된 금액의 환급을 고용주에게 요청하세요.
- 3고용주가 환급을 거부하면, Form 843(환급 청구서)을 IRS에 제출하여 직접 환급을 청구할 수 있습니다.
Source: IRS Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement
FICA 면제가 본인 상황에 적용되는지는 F 신분 유지 기간과 고용 형태를 포함한 개인적인 사정에 따라 다릅니다. 면제를 전제로 하기 전에 세무 전문가에게 확인하세요.
5년 규칙
FICA 면제와 F-1 유학생의 비거주 외국인 세무 신분은 모두 일반적으로 F-1 신분을 취득한 후 처음 5년에 연동됩니다. F 신분으로 5년을 초과하면 실질적 체류 테스트(Substantial Presence Test) 대상이 될 수 있으며, 이 경우 세무 분류가 비거주 외국인에서 거주 외국인으로 바뀔 수 있습니다. F 신분 첫 5년 이내에 있는 유학생은 일반적으로 이 테스트에서 면제됩니다. F 신분으로 5년에 가까워지거나 초과한 경우, 세무 신분에 미치는 영향을 파악하기 위해 세무 전문가와 상담하세요.
조세 조약
미국은 많은 국가와 소득세 조세 조약을 맺고 있습니다. 이 조약들은 해당 국가 거주자가 받는 특정 소득에 대한 미국 세금을 줄이거나 면제해 줄 수 있습니다. 조약 체결국 출신의 F-1 유학생에게는 조약의 구체적인 내용에 따라 OPT 급여에 대한 세율 인하나 미국 소득세 면제 혜택이 주어질 수 있습니다.
관련 조약을 보유한 국가로는 인도, 중국, 한국, 독일, 프랑스, 영국 등이 있습니다. 각 조약의 내용은 다르므로, 본인에게 적용되는 혜택은 출신국과 해당 조약의 세부 조항에 따라 달라집니다.
조약 혜택을 청구하려면 일반적으로 고용주에게 필요한 서류를 제출하고, 대부분의 경우 세금 신고서에 Form 8833(조약 기반 신고 포지션 공개 서식)을 첨부해야 합니다. 절차는 조약과 개인 상황에 따라 다릅니다. 조약 수혜 자격과 필요 서류에 대해 자격을 갖춘 세무 전문가에게 확인하세요.
Source: IRS: United States Income Tax Treaties A to Z
모든 국가가 미국과 소득세 조세 조약을 맺고 있는 것은 아닙니다. 조약이 없는 국가 출신이라면 미국 내 소득에 비거주 외국인 표준 세율이 적용됩니다.
주(State) 소득세
주 소득세 규정은 연방 규정과 별개이며 주마다 크게 다릅니다. 텍사스, 플로리다, 워싱턴, 네바다처럼 소득세가 없는 주도 있습니다. 소득세가 있는 주는 비거주자와 비거주 외국인에 대한 자체 규정을 두고 있습니다. 본인의 주 세금 의무는 거주하고 일하는 주에 따라 결정됩니다. 해당 주의 세금 규정을 조사하거나 그 주를 잘 아는 세무 전문가와 상담하세요.
비거주 외국인을 위한 세금 신고 소프트웨어
비거주 외국인이라면 TurboTax, H&R Block 또는 유사한 일반 세금 신고 소프트웨어를 사용하지 마세요. 이 프로그램들은 미국 거주자와 시민을 위해 만들어졌으며, 비거주 외국인에게는 잘못된 신고서를 작성하게 됩니다. Sprintax는 비거주 외국인 세금 신고를 위해 특별히 설계된 플랫폼으로 널리 사용됩니다. 대학의 국제학생 담당 부서에서도 세금 신고 관련 자료나 세무 서비스와의 제휴 정보를 제공하는 경우가 있습니다.
자주 묻는 질문
미국 내 수입이 없었어도 세금 신고를 해야 하나요?
미국 내 수입이 없었더라도, F 신분의 비거주 외국인은 일반적으로 Form 8843을 제출해야 합니다. 이 서류는 소득세 신고서가 아니라 정보 신고 서류이지만, 미국에서 수입이 없었던 경우에도 대부분의 비거주 외국인 학생과 연구자에게 요구됩니다. 본인의 신고 의무에 대해서는 DSO 또는 세무 전문가에게 확인하세요.
Source: IRS Form 8843, Statement for Exempt Individuals and Individuals with a Medical Condition
세금 신고 마감일은 언제인가요?
미국 내 소득이 있는 비거주 외국인의 연방 소득세 신고 마감일은 일반적으로 4월 15일입니다(주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일). Form 8843도 같은 마감일이 적용됩니다. 주 세금 마감일은 주마다 다릅니다. 마감일은 해마다 바뀔 수 있으므로, 매 신고 시즌마다 세무 전문가 또는 DSO에게 확인하세요.
고용주로부터 W-2를 받았습니다. 이게 무엇인가요?
W-2는 고용주가 직원의 급여와 원천징수 내역을 신고하는 서류입니다. 고용주가 여러분을 직원으로 처우했다면 W-2를 받게 됩니다. 독립 계약자로 일했다면 대신 1099를 받을 수 있습니다. 어떤 서류를 받느냐에 따라 세금 신고서에서 소득을 보고하는 방법이 달라집니다. OPT 학생에게는 두 가지 경우 모두 일반적입니다.
STEM OPT로 전환하면 세무 신분이 바뀌나요?
STEM OPT는 F-1 OPT 신분의 연장입니다. F 신분의 첫 5년 이내라면 STEM OPT 연장을 받아도 세무 분류는 일반적으로 바뀌지 않습니다. 단, 연장으로 인해 F 신분 5년을 초과하게 된다면 세무 신분이 달라질 수 있습니다. 그 기준에 가까워지고 있다면 세무 전문가와 상담하세요.